Cách kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán

Kiểm tra đối chiếu số sách kế tân oán đề xuất tiến hành theo quy trình như thế nào,bao gồm xem xét gì Khi kiểm tra số sách kế tân oán. Các các bạn tham khảo nội dung bài viết lý giải cụ thể vì chưng kế toán trưởng tại trung trung khu Lê Ánh trình diễn chi tiết trên phía trên nhé.

Bạn đang xem: Cách kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán

I. Quy trình kiểm soát, so sánh sổ sách kế toán thù cụ thể được thực hiện cùng phân các loại theo mục đích làm sổ sách kế toán nhỏng sau:

Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết cùng với sổ tổng thích hợp thông tin tài khoản (sổ cái).Rà rà soát lại toàn bộ nghiệp vụ phát sinh dựa vào định khoản hóa đơn đầu vào- đầu ra của số sách kế toán.Đối chiếu công nợ quý khách hàng theo từng mon, quý, nămRà xoát toàn bộ những khoản chi phí nên trảHoàn thiện tại và kiểm soát tài liệu nhập knhị báo thuế hải quan trên hóa đơn đàu vào, Áp sạc ra, kê knhì thuế.Kiểm tra coi đầu vào cùng đầu ra hóa đơn bao gồm phẳng phiu khôngCác mục định khoản và khoản nên thu, giá tiền bắt buộc trả tất cả phải chăng khôngRà soát lại những bảng lương coi có phía trên đủ số liệu với số cái TK334 và trong bảng lương bao gồm khớp ko.Rà thẩm tra lại các khoản đề nghị thu cùng đề nghị trả xem đã đúng không.

II. Các hiệ tượng khám nghiệm, đối chiếu số sách kế toán thù đưa ra tiết

Hình thức có tác dụng chất vấn trên sổ nhật ký chung:

– Kế tân oán cần kiềm tra và thanh tra rà soát lại phần lớn định khoản xem nghiệp vụ “Nợ Có” đúng không nào.

– Xem lại số chi phí đưa vào từng tháng đúng không, dựa trên số tạo ra nghỉ ngơi nhật ký bình thường = Tổng các tạo nên ở bảng cân đối thông tin tài khoản.

Kiểm tra so sánh sổ sách kế toán thù nằm trong bảng bằng vận thông tin tài khoản

Hạch toán đánh giá tổn định dư nợ vào đầu kỳ = Tổng số dư có sinh hoạt vào đầu kỳ = Số dư vào cuối kỳ trước lúc kết chuyển

– Tính tổng gây ra nợ trong kỳ = Tổng phát sinh tất cả sinh sống vào kỳ = Tổng tạo nên bên trên nhật cam kết tầm thường.

– Tính tổng dư nợ vào cuối kỳ = Tổng dư có tại cuối kỳ 

Nguyên tắc kiểm tra: Tổng tạo nên bên nợ = Tổng tạo nên bên gồm

Kiểm tra thông tin tài khoản 1111 tiền mặt

– Số dư nợ vào đầu kỳ tại số mẫu của TK TK 1111 = Dựa trên số dư nợ đầu kỳ của TK 1111 được tính ở bảng cân song TK tạo ra = Tổng số dư nợ vào đầu kỳ ký quỹ chi phí phương diện. 

– Phát sinch nợ tất cả sổ chiếc TK 1111 = Phát sinh Nợ Có TK 1111 tính bảng phẳng phiu phát sinh = Số tạo ra Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt.

– Số nghiệp vụ dư nợ cuồi kỳ của sổ loại TK1111 = Số dư nợ TK1111 vào cuối kỳ tính trong bảng bằng phẳng tạo ra = Số dư Nợ thời điểm cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt

 Cách bình chọn tài khoản TK 112 chi phí gửi ngân hàng:

– Kiểm tra số dư nợ vào đầu kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 gồm trên bảng tính bằng phẳng tạo nên = Số dư Nợ vào đầu kỳ của Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ trên số phụ ngân hàng hoặc sao kê.

– Kiểm tra lại số gây ra nợ hoặc gồm sổ chiếc TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 ở bảng bằng phẳng phát sinh = Và số tạo nên nợ tiền gửi bank hoặc thực hiện sao kê = Số chi phí gây ra sẽ rút ít – số vẫn nộp vào trên sổ phú bank hoặc sao kê.

– Số dư nợ vào cuối kỳ sổ dòng TK 112 = Số dư vào cuối kỳ TK 112 trong bảng bằng vận phát sinh = Số dư Nợ thời điểm cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ làm việc Sổ Phú Ngân Hàng hoặc sao kê.

Hướng dẫn chất vấn tài khoản TK 131:

- Kiểm tra số loại TK 131 – Nhận Ký bán sản phẩm – Tính trong bảng nợ công buộc phải thu khách hàng – Công nợ yêu cầu thu quý khách hàng vào từng đói tượng – Số liệu tại cột TK 130, 310 của Bảng cân đối kế toán.

Kiểm tra chi tiết tài khoản 142, 242, 214:

– Kiểm tra lại số tiền phân chia mỗi tháng ở bảng phân chia luật pháp phương tiện coi bao gồm khớp với số tiên đang phân chia bên trên sổ mẫu TK142, 242, 214.

Kiểm tra so sánh sổ sách kế tân oán tài khoản TK331:

– Hạch toán thù cùng soát sổ số cái TK331 – Nhận Ký mua hàng – Bảng tổng thích hợp nợ đề xuất trả – Chi máu nợ cần trả với từng đối tượng người sử dụng cụ thể – Số liệu được xem sống cột mã TK130, 310 Trên bảng bằng vận thông tin tài khoản kế tân oán.

Mẹo khám nghiệm đối chiếu thông tin tài khoản TK334:

– Kiểm tra so sánh số dư nợ đầu kỳ của sổ cái TK334 = Số dư nợ đầu kỳ của số loại bên trên TK334 = Số dư nợ thời điểm đầu kỳ TK 334 sinh hoạt bảng bằng vận tạo ra.

– Tổng Phát sinc Có trong kỳ = Tổng gây ra các khoản thu nhập được nghỉ ngơi Bảng lương vào kỳ (Lương tháng + Prúc cung cấp + tăng ca).

– Tổng tạo ra Nợ vào kỳ = Tổng gây ra tiền đã thanh khô tân oán + Các khoản sút trừ về tiền bảo hiểm + số tiền trợ thì ứng.

– Tổng số tạo nên dư bao gồm cuối kỳ = Tổng số dư làm việc bảng bằng phẳng tạo nên tài khoản…

III. Các cách khám nghiệm và đối chiếu sổ sách kế toán

Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ cụ thể với sổ tổng phù hợp thông tin tài khoản (sổ cái)

Kiểm tra đối chiếu những nghiệp vụ kinh tế tài chính gây ra cùng với định khoản hạch tân oán hóa đơn: hóa đơn cổng đầu ra – vào cùng sổ kế toánHướng dẫn kiểm soát sổ sách kế toánKiểm tra tài liệu nhập cùng knhì báo thuế thân hóa đối kháng nguồn vào – ra với bảng kê knhị thuế.Kiểm tra nguồn vào bằng phẳng tài khoảnĐịnh khoản những khoản bắt buộc thu với đề nghị trả đinc khoản tài khỏa gồm đúng không nào Kiểm tra lại số liệu TK334 được xem ở bảng lương coi tất cả khớp ko, tất cả làm hồ sơ vừa đủ không.

Cách soát sổ, đối chiếu số sách kế toán thù bỏ ra tiết:

Áp dụng cùng với hiệ tượng sổ Nhật ký kết chung:

a) Rà soát lại những định khoản kế tân oán xem đã định khoản đối ứng Nợ – Có đúng không.

b) Kiểm tra coi số chi phí kết gửi vào thời gian cuối mỗi tháng vẫn đúng chưa, tổng phát sinh ngơi nghỉ Nhật Ký chung = Tổng gây ra Ở Bảng Cân đối Tài Khoản.

Xem thêm: Địa Chỉ Broadcast Là Gì - Sơ Lược Về Địa Chỉ Ip — Cyber Security

Hướng dẫn tkhô giòn lý cùng tính bằng vận tài khoản:

a) Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có vào đầu kỳ = Số dư thời điểm cuối kỳ trước kết chuyển lịch sự.

b) Tổng Phát sinc Nợ vào kỳ = Tổng Phát sinch Có vào kỳ = Tổng gây ra sinh sống Nhật Ký Chung trong kỳ.

c) Tổng Số dư Nợ vào cuối kỳ = Tổng số dư Có thời điểm cuối kỳ.

Tính dựa vào cách thức như sau: Tổng Phát Sinch Bên Nợ = Tổng Phát Sinc Bên Có

Áp dụng cùng với team TK 1111 tài khoản tính chi phí phương diện :

a) Số dư nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 1111 = Số dư nợ thời điểm đầu kỳ TK 1111 trong bảng phẳng phiu tạo nên = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt.

b) Số Phát sinc nợ tất cả sổ dòng TK 1111 = Số tạo ra Nợ Có TK 1111 nằm trong bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt.

c) Số dư nợ thời điểm cuối kỳ sổ chiếc TK 1111 = Số dư thời điểm cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối gây ra = Số dư Nợ vào cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt

Hướng dẫn bình chọn thông tin tài khoản với số cụ thể tiền gửi ngân hàng TK112 chi phí gửi ngân hàng:

a) Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 112 = Số dư nợ thời điểm đầu kỳ TK 112 ở bảng bằng vận tạo ra = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phú bank hoặc sao kê.

b) Số Phát sinh nợ có sổ mẫu TK 112 = Số tạo nên Nợ Có TK 112 trong bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số tạo nên đúc kết – nộp vào bên trên sổ phụ bank hoặc sao kê.

c) Số dư nợ thời điểm cuối kỳ sổ loại TK 112 = Số dư vào cuối kỳ TK 112 trên bảng bằng phẳng tạo ra = Số dư Nợ thời điểm cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ làm việc Sổ Phú Ngân Hàng hoặc sao kê.

Hướng dẫn chất vấn thông tin tài khoản TK 131:

a) Số Cái TK 131 – Nhận Ký bán hàng – Bảng tổng vừa lòng nợ bắt buộc tthu – Chi ngày tiết nợ phải thu đến từng đối tượng người sử dụng – Số liệu trong cột mã số 130, 310 của Bảng cân đối kế tân oán.

 Cách khám nghiệm thông tin tài khoản tính theo TK142, TK242, TK 214:

c) Hướng dẫn chất vấn số tiền phân chia sản phẩm than theo bảng tính phân bổ cơ chế cách thức xem có khớp không với số chi phí trong bảng TK142, TK 242, TK 214.

Mẹo chất vấn số sách cùng với TK331:

e) Áp dụng so với sổ chiếc trực thuộc team thông tin tài khoản theo các loại TK 331 – Hướng dẫn thừa nhận cam kết gửi cùng cài hàng– Bảng tổng hợp nợ buộc phải trả – Áp dụng với bảng chi tiết tiền nợ bắt buộc trả mang lại từng đối tượng người sử dụng – Số liệu được tính trong cột TK130 với TK310 của Bảng bằng vận kế tân oán.

Hướng dẫn hạch tân oán tính theo TK334:

g) Số dư nợ vào đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ vào đầu kỳ TK 334 trong bảng bằng vận tạo nên.

h) Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng tạo ra thu nhập cá nhân được ở Bảng lương vào kỳ (Lương tháng + Prúc cấp cho + tăng ca).

i) Tổng tạo nên Nợ trong kỳ = Tổng đã tkhô cứng toán thù + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm bợ ứng.

j) Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có thời điểm cuối kỳ sinh hoạt bảng bằng phẳng phát sinh.

Trên đó là phần nhiều phương pháp soát sổ cùng so sánh sổ sách tiên tiến nhất các chúng ta có thể tham khảo cụ thể.

Xem thêm: Có Thai Quan Hệ Ra Máu Có Ảnh Hưởng Gì Không, Quan Hệ Tình Dục Khi Mang Thai Cần Lưu Ý Điều Gì

Để học kế toán cũng Chuyên Viên là gần như kế toán thù trưởng nhiều năm kinh nghiệm, chúng ta cũng có thể tham gia khóa học kế toán tổng hợp thực hành thực tế trên trung trung khu Lê Ánh.